Ölü Köylü Sigortası
Şirketleri, şirketlerin operasyonları için gerekli olan yöneticilerin ölümlerinden korumak için, şirkete ait hayat sigortası oluşturuldu. Bazı insanlar, işletmelerin çalışanlarının ölümlerinden yararlanmaması gerektiğini düşündüğünden, tartışma konusu tartışmalıdır. COLI, 1980'lerde ve 1990'larda, büyük şirketlerin, vergi kayıplarını sömürmeksizin, binlerce düşük seviyeli çalışanın politikalarını satın aldıkları zaman istismar edildi. Kongre, 2006 yılında Emeklilik Koruma Yasası'nı geçerek boşlukları kapattı. COLI bazen aşağılayıcı "ölü köylü sigortası" ile atıfta bulunur.
Nasıl çalışır
COLI genellikle ya tüm yaşam ya da evrensel hayat sigortası dayanmaktadır. Prim iki bölümden oluşmaktadır:
- Politikanın yürürlükte kalmasının maliyeti olan sigorta bedeli
- Nakit değeri. Bu, politikanın tasarruf unsurunu temsil eder.
Sigorta bedeli, ölüm yardımı ve idari giderler için bir miktar içerir.
Tasarruf payı, hisse senetleri ve tahviller gibi varlıklara yatırılan fonlardan oluşmaktadır. COLI, varlıkların ayrı bir hesapta veya genel bir hesapta tutulacak şekilde kurulabilir. COLI ayrı bir hesapla yazıldığında, poliçe sahibi varlıkların kontrolünü elinde tutar ve fonları bunların arasında nasıl tahsis edeceğini seçebilir.
Tasarruf kısmının değeri, dayanak varlıkların değerleri değiştikçe dalgalanır. COLI genel bir hesapla kurulduğunda, sigorta şirketi varlıkları kontrol eder. Bu tür bir kurulumda, sigortacı tutulan varlıklar arasında nasıl para tahsis edileceğine karar verir. Sigortacı her yıl geçerli iade oranını beyan eder.
COLI Türleri
Birkaç şirkete ait hayat sigortası vardır. Biri, bir firmanın hayatta kalması için gerekli olan bir bireyin (ortak veya başkan gibi) kaybını telafi eden önemli bir kişi sigortasıdır. Satın alınan poliçeye bağlı olarak, anahtar kişi sigortası hayat veya maluliyet avantajları sağlayabilir.
Diğer bir COLI tipi, bölünmüş dolar hayat sigortasıdır. İsminden de anlaşılacağı gibi, şirketin ve çalışanın poliçenin prim, ölüm ve nakit değerini paylaştığı bir düzenlemeyi içerir. Birçok seçenek mevcuttur. Örneğin, işveren tüm primi ödeyebilir. Çalışan öldüğünde, yararlanıcıları ölüm yardımı alır. Şirket, hangisi daha büyükse, politikanın nakit değerini veya primlerdeki ödenen tutarı alır.
Neden İşverenler COLI Satın Aldı?
COLI, genellikle nitelikli yönetici sağlık planları veya ertelenmiş tazminat planları gibi çalışanların fayda planlarını satın almak için kullanılır.
İşveren (COLI sahibi), sigortanın nakit değerini geri çekerek veya ona karşı borçlanarak faydalar için ödeme yapabilir. COLI, yatırım getirilerinden (nakit değerindeki artış) bu yana işverenler için vergi avantajları sunmakta ve ölüm yardımları vergiden muaftır. IRS kurallarına göre , sigortalı çalışanlar yalnızca şirket yöneticisi, yüksek oranda tazmin edilen çalışan veya yüksek tazminatlı bir kişi olarak nitelendirildiklerinde, bu şartlar IRS tarafından tanımlandığı takdirde vergiden muaftır. Politika için ödenen primler vergiden düşülebilir değildir .
Bildirim Gereksinimleri
Federal yasaya göre, COLI satın alan işverenler, hayatları sigortalı olan tüm çalışanlara yazılı bildirim sunmalıdır. Bildirim, şirketin yararlanıcı olduğunu ve satın alınan sigorta miktarını belirtmelidir. Çalışanlar, politika yayınlanmadan önce yazılı onayını düzenlemeye tâbi tutmak zorundadır.
Vergi Başvurusu
Şirkete ait hayat sigortası satın alan her şirket, COLI'nin yürürlükte olduğu her yılın sonunda 8925 numaralı IRS vergi formunu dosyalamak zorundadır. Şirket, sigorta kapsamındaki çalışan sayısını ve vergi yılı sonunda yürürlükte olan toplam sigorta tutarını bildirmelidir. Politika sahipleri ayrıca her çalışanın geçerli bir onayının alındığını belirtmelidir. Herhangi bir çalışanın izin vermediği durumlarda, şirket kaç kişinin kararlaştırdığını rapor etmelidir. Bir şirketin vergiden muaf olarak politikanın gelirine ancak uygun bir şekilde 8925 formu doldurulmuşsa hakkı vardır.