Aslında, IRS'nin bu varlığı açıkladığı yöntem, işletmenin sahibinden ayrı olması, ancak federal vergi amaçları için işletme sahibinden ayrı olarak gözardı edilmesini seçmesidir.
Yani, işletme sahibinden ayrı bir varlık olmak istemeyen bir varlıktır. Bu bir çift negatif gibi geliyorsa, öyle.
Gözden kaçan varlık bulmacasına iki parça vardır, bunların ikisi de iş için göz ardı edilen bir varlık olarak mevcut olmalıdır:
- İş türü, sorumluluk amaçlı olarak bireyden ayrıdır ve
- İşletme, Bireysel Çizelge C'deki net gelirine dayanarak, bireyin kişisel vergi iadesi yoluyla vergilendirilir.
Açıklamak gerekirse (mümkün olduğu kadar çok:
Bir işletme, genellikle işletme sahibinden ayrı bir varlıktır. Bu ayrılma sahibi için iyidir çünkü aynı zamanda mal sahibinin yükümlülüğünü ve borç ve davalar gibi şeylerin ticaretin sorumluluğunu da ayırır. Şirketler, ortaklıklar ve limited şirketler, sahiplerinden ayrı kuruluşlardır. Bu varlıklar ayrıca farklı vergi formlarında mal sahibinden ayrıca vergilendirilmektedir.
İşletme sahibinden ayrı olmayan bir işletme varlığı tek mülkiyettir. Tek kişilik vergi formu (Çizelge C) , sahibinin kişisel vergi formunun bir parçasıdır.
Dolayısıyla, göz ardı edilen varlık sorusu tüm vergilerle ilgilidir - bir işletmenin işletme vergisi beyannamesi nasıl dosyalanır.
Sadece Gözardı Edilen Varlık: Tek Üyelik LLC
IRS, "sadece bir üyeye sahip bir LLC 'nin, gelir vergisi amacıyla sahiplerinden ayrı olarak kabul edilmeyen bir varlık olarak kabul edildiğini" belirtiyor. "... bir şirket olarak kabul edilmeyi olumlu bir şekilde seçmiyorsa ..."
Bir LLC gelir vergisi amacıyla bir şirket olarak değerlendirilmeyi seçebilir. Eğer SMLLC'niz bir şirket veya S şirketi olarak vergilendirilmişse, gelir vergisi amacıyla göz ardı edilen bir kuruluş olarak kabul edilmez. Bu seçimi yapmak için SMLLC, Form 8832 - Varlık Sınıflandırması Seçimini (PDF) dosyalamalıdır. Bir LLC için bir varlık seçiminde bulunma hakkında daha fazla bilgi edinin .
Bu Diğer İş Türleri Göz Ardı Edilen Varlıklar mı?
Şirketler devlet düzenlemeleri altında, her devlet için devlet sekreteri aracılığıyla kurulur ve hiçbir devlet bir iş türü olarak "göz ardı edilmiş bir varlık" tanlamaz. Gözden geçirilmiş bir varlığın gereklilikleriyle nasıl karşılaştırıldığını görmek için her bir yasal iş türüne bakın:
- Siz ve işin aynı varlık olduğu tek mülkiyet . Tek temsilci, C Çizelgesinde vergilendirilir, ancak iş, faturalarını ödeyemez veya dava edilemezse, sizin için sorumluluk koruması sağlayan ayrı bir işletme varlığı yoktur.
- Çok üyeli bir LLC , devlete kaydedilir ve bu iş türü, sorumluluk koruması sağlar, ancak bu varlık, gelir vergisini ortaklık olarak öder.
- Yukarıda belirtildiği gibi bir ortaklık, sınırlı bir ortaklık veya sınırlı sorumluluk ortaklığı dahil olmak üzere, göz ardı edilen bir kuruluş değildir (çünkü ortaklık vergileri, Çizelge C'de belirtilmez) ( Bir Ortaklık, Gelir Vergisini Nasıl Öder? Konusunda ortaklık vergileri hakkında daha fazla bilgi edinin . )
- Bir şirket , mal sahiplerinden ayrı bir işletme tüzel kişiliği olup, sorumluluktan korunma sağlar ve 1120 sayılı Formda vergi öder.
- Diğer taraftan, bir alt kuruluşun (sirket) sorumluluğu, sorumluluk korumasını sağlar ve 1120-S Formunda bir bilgi iadesi yapar. Sahipler kişisel gelir vergisi beyannameleri üzerinden vergilendirilir, ancak C Çizelgesinde değil.
Gözden Geçirilmiş Bir Varlık Olmak Nasıl Seçilir?
Göz ardı edilmiş bir varlık olarak yapmanız gereken hiçbir şey yok. Tek Üyelik LLC'nizi C Çizelgesi'ni kullanarak dosyalayın ve kişisel gelir vergisi beyannamenizde net gelir veya zararınızı dahil edin.
İşletme Vergi Formlarında Göz Ardı Edilen Varlık
Bir vergi formunda "göz ardı edilen varlık" terimini görmüş olabilirsiniz. Örneğin, tek üye LLC işletme kuruluşunun bir tartışmasına dahil edilebilir.
İşletmeniz için bir vergi numarası numarası (İşveren Kimlik Numarası) başvurusunda bulunduğunuzda bu terimi de görmüş olabilirsiniz.
IRS diyor ki,
“Eğer bir“ göz ardı edilen varlık ”bir şahsa aitse, bu kişi tek sahibi olarak kabul edilir.“ Göz ardı edilmiş kuruluş ”herhangi bir başka teşebbüsün mülkiyetinde bulunuyorsa, bu hak sahibinin bir dalı veya bölümü olarak kabul edilir.”
Gözardı Edilen Varlıktaki Bazı Geçmişler
İç Gelir Kodu (federal vergileri yöneten düzenlemeler), bir işletmenin varsayılan olarak bir şirket olduğunu belirtir. İşletme bir şirket değilse "uygun bir varlık" dır ve federal vergi amaçları için sınıflandırmasını seçebilir.
Kurallar, "tek bir sahibi olan uygun bir kuruluş, bir dernek olarak sınıflandırılmayı seçebilir veya sahibinden ayrı bir varlık olarak göz ardı edilebilir." Göz ardı edilen bir varlık olmak için tüm yeterliliklere uyan tek iş türü tek üyeli bir LLC'dir. (SMLLC).
LLC Bir Şirket Olmaya Seçmiyor
IRS, "Bir şirket olmayı seçmeyen bir SMLLC, mevcut federal yönlendirme tarafından, gelir vergisi amacıyla tek mal sahibi olarak vergilendirilen" göz ardı edilmiş bir varlık "olarak sınıflandırılacaktır. Bir LLC bir şirket olarak vergilendirilecek bir seçim yapabilir.
Dolayısıyla, temel olarak, bir şirket olarak vergilendirilmeyen herhangi bir SMLLC, vergi amaçları için göz ardı edilen bir kuruluştur. Yani, SMLLC tek sahibi olarak vergilendirilir. Fakat burada karışıklık geliyor: Bir şirket sahibi firmadan ayrı olmadığı için tek bir mülk göz ardı edilen bir varlık DEĞİLDİR.
Önceki paragrafta ilgili terim "olarak vergilendirilir." Tek bir mal sahibi, C Çizelgesini kullanarak iş vergilerini ve C Programından elde edilen kar / zarar, bireysel gelir vergisi beyannamesi ile birlikte gelir. Yani Tek Üyelik LLC "tek bir mülk sahibi" bir program C olarak "vergilendirildi"
Tek Üyelik bir LLC'nin, böyle görünmesine rağmen, göz ardı edilen bir varlık olarak “seçmek” için bir şey yapmasına gerek yoktur. SMLLC'nin iş vergilerini Çizelge C'ye kaydetmesi gerekiyor. SMLLC'nin bir dernek olarak görülmesi ve bir kurum olarak vergilendirilmesi alternatifinin, SMLLC'nin Form 8832 - Varlık Sınıflandırması Seçimi (PDF) dosyasını dosyalaması gerektiğidir. Bir LLC için bir varlık seçiminde bulunma hakkında daha fazla bilgi edinin .
Göz ardı edilen bir kuruluş için sorumluluk sorunları
Göz ardı edilen bir işletme, vergi amaçları için sahip ile aynı varlık olarak kabul edilir, ancak yükümlülük amaçları için değildir. Bu konuda daha fazla bilgi için, avukat Robert Warwick'in göz ardı edilen kurumlar vergisi ve yükümlülük konularını ele aldığı bu makaleyi okuyun.
Örnekler: Tek üyeli bir LLC, LLC, SS-4'teki İşveren Kimlik Numarası Başvurusu (EIN) dosyasını dosyaladığı zaman "göz ardı edilen varlık" tanımını kullanmaya karar verebilir .
Gözden Geçirilmiş Varlık ve İstihdam Vergisi
Tek üyeli bir LLC'nin göz ardı edilen varlık durumu, istihdam vergileri için geçerli değildir. İş, işsizlik vergi başvurusu yaparken kullanacağı işveren kimlik numarası için birkaç seçeneğe sahiptir. İstihdam vergilerini doldurmak için bu seçenekler hakkında daha fazla bilgi edinin.
Daha fazla bilgi için
Göz ardı edilen varlığın nasıl ve neden oluşturulduğuna dair daha fazla bilgi isterseniz, Amerikan Barolar Birliği'nin bu makalesi faydalı olabilir.
Yasal Uyarı: Yazar bir EBM veya vergi avukatı değildir ve vergi ya da yasal tavsiye vermeyi amaçlamamaktadır. Göz ardı edilmiş bir varlık olarak nitelendirilip değerlendirilmediğini veya bu atamanın iş vergilerinizi nasıl etkileyebileceğini merak ediyorsanız, avukatınız ve vergi uzmanınızla görüşün.