İşveren Tarafından Ödenen Primlerin Yarısına Kadar Federal Vergi Kredisi
Kredi sert bir başlangıç yaptı. Hesaplanması biraz zor ve bazı işverenler başlangıçta kredilerinin bile bir tane bile olsa minik olduğunu buldu.
Ardından, 2014 yılında azami kredi artırıldı ve bu hesaplamalar üzerinde emek gücünün tükenmesi gözlendi.
Küçük işveren sağlık hizmetleri vergisi, işveren tarafından ödenen sağlık sigortası primlerinin yüzde 50'sine eşittir. Vergi kredisi, 2010'dan 2013'e kadar geçerli sağlık sigortası primlerinin yalnızca yüzde 35'ini oluşturuyordu ve kar amacı gütmeyen işverenler hala sadece yüzde 35'e kadar talepte bulunabilirler.
Tüm vergi kredilerinde olduğu gibi, başka kurallar ve sınırlamalar da vardır.
Küçük İşletme Sağlık Vergi Kredisi Kredisi için Yeterlilik
Üç yönlü bir test, hangi küçük işletmelerin sağlık hizmeti vergi kredisine hak kazandığını belirler.
- İşletmenin 25 tam zamanlı eşdeğer çalışanı olmalıdır .
- Çalışanlara ödenen ortalama ücret 2016 vergi yılı itibariyle 51.600 dolardan az olmalıdır. Ücretle ödediğiniz toplamı toplayın ve ortalamayı bulmak için çalışanlarınızın sayısına bölün.
- Sağlık sigortası primleri bir "eleme düzeni" ile ödenmelidir.
İşletmenin Sahipleri İçin Vergi Kredisi Yok
Küçük işletmeler, sahiplerine ödenen sigorta primleri için vergi kredisi alamazlar. Bu, şirketlerin sahiplerini, ortaklıklardaki ortakları ve tek mal sahiplerini içerir. C-şirketi olarak yapılandırılmış bir şirketin yüzde 5 veya daha fazlasına sahip olan çalışanlar için vergi kredisi yoktur ve S-şirketinin yüzde 2 veya daha fazlasına sahip olan çalışanlar için vergi kredisi yoktur.
Ortaklar, ortaklık olarak kabul edilen LLC üyeleri, tek üyeli LLC'lerin sahipleri, S-şirketinin yüzde 2'sine veya daha fazlasına sahip S-şirket hissedarları ve tek mal sahiplerinin tümü sağlık sigortası amacıyla serbest meslek sahipleri olarak muamele görürler. Ancak, soğukta tamamen dışarıda değiller. Bu vergi kredisi yerine kendi hesabına çalışan sağlık sigortası kesintisine hak kazanırlar.
"Nitelikli Düzenleme"
İç Gelir Hizmeti, bir yeterlilik düzenlemesini "genel olarak, her bir kayıtlı çalışanın sağlık sigortası kapsamı için prim maliyetinin yüzde 50'sinden daha az olmamak koşuluyla, tekdüze bir yüzdeyi ödemenizi gerektiren bir düzenleme" olarak tanımlar. IRS, bu yüzde 50 kuralın sadece çalışanlara yönelik sağlık sigortası için geçerli olduğunu açıkladı. İşverenin sadece çalışanlara yönelik kapsama alanını yarı yarıya ödediği ve çalışanın, eşini ve çocuklarını korumak için tüm primleri ödediği bir senaryo hala geçerli olacaktır.
Sağlık Vergi Kredisi Kredisini Azaltan 3 Sınırlılık
Bazı küçük işverenler, kredinin tam tutarı için uygun olmayabilir. Yüzde 50'lik tutar, mevcut maksimum vergi kredisini temsil eder. Kredi aşağıdaki durumlarda azalır veya aşamalı olarak kaldırılır:
- Tam zamanlı eşdeğer çalışanların sayısı 10'u aşıyor.
- Yıllık ortalama ücret, 2015 ve sonrasında yıl boyunca tam zamanlı eşdeğer başına 25.800 $ 'ı aşmaktadır.
- Fiili sağlık sigortası primleri, işverenin coğrafi bölgesinde sağlık sigortası için ödenen ortalama primleri aşmaktadır.
Sağlık Vergisi Kredisini talep etmek
Sağlık hizmeti vergisi kredisi, Form 8941 kullanılarak hesaplanabilir ve talep edilebilir. Form, işletmenin vergi iadesine eklenmelidir. Kredi daha sonra borçlu olunan herhangi bir gelir vergisini azaltır. Ancak, iadesi mümkün değildir, bu yüzden en fazla, sıfırdan kaynaklanan gelir vergisini azaltmaktır. İş, kalan kredi için geri ödeme almayacaktır. Kredi, küçük işletme sahipleri için bordro vergisini veya serbest meslek vergi borcunu dengeleyemez.
İş Dünyası Sağlık Sigortası Primleri için bir kesinti yapabilir mi?
Küçük işletmeler hem sağlık sigortası primleri hem de sağlık hizmeti vergi kredisi için kesinti yapabilirler, ancak kesinti tutarı vergi kredisi miktarı kadar azaltılır.
Planlama İpuçları
Küçük işletmeler, muhasebe sistemlerini, işveren tarafından ödenen ve çalışanlara ödenen sağlık sigortası primlerini tam olarak takip ettiğinden emin olmak için gözden geçirmelidir. Bu durum hayati derecede önemli olabilir çünkü işverenler sağlık sigortası yardımlarının değerini çalışanların W-2 formlarına rapor etmelidir.
İşletme sahipleri ayrıca sağlık yararlarını nasıl yapılandırdıklarını gözden geçirmek isteyebilirler. Örneğin, sahipler, vergi kredisine hak kazanabilmek için ödedikleri sağlık sigortası primlerinin yüzde kaçını revize etmek isteyebilirler. Bu, özellikle yeni işe alınanlar için maaş ayarlamalarıyla dengelenebilir.