Öncelikle, vergiden muaf olanın ne anlama geldiğini açıklığa kavuşturalım. Tam muaf bir sivil toplum kuruluşu, çoğu federal gelir vergisinden ve satış ve emlak vergileri gibi bazı devlet vergisinden muaf olabilir. Ayrıca, bağışçıları kuruluşa yaptıkları bağışlar için vergi indirimi alabilirler.
Bazı kâr amacı gütmeyen kuruluşlar, ilk muafiyetin tadını çıkarır, ancak ikincisi değildir.
Bunun nedeni, vergi kodunda 29 tür sivil toplum kuruluşunun bulunmasıdır. Örneğin, yerel Ticaret Odası muhtemelen bir 501 (c) (6). Eğlence kulübünüz 501 (c) (7) olabilir. Ve çocuğunuzun günlük bakımı muhtemelen 501'dir (k).
Çok tanıdık olan kar amacı gütmeyen kurumlar, ABD vergi kanunu kapsamında 501 (c) (3) kuruluştur. Gelir vergisi muafiyeti alırlar ve bağışçıları bağışları için vergi indirimi alabilirler.
Bununla birlikte, vergi durumu karışık olabilir, zira bazı faaliyetler, kar amacı gütmeyen bir kâr amacı gütmeden, tipik olarak ilgisiz bir iş faaliyeti olarak vergilendirilebilir. Bu, kar amacı gütmeyen bir kuruluşun gelirini tamamlamak için bir iş girişiminde bulunduğunda ve bu etkinlik kar amacı gütmeyen kuruluşun temel misyonuyla ilgili olmadığı zaman ortaya çıkabilir.
Aynı şekilde, bireyler sadece vergi indirimleri üzerinde kesinti yapmaları halinde bir yardım için bağışta bulunduklarında vergi indirimi alabilirler.
Hayır kurumları kar amacı gütmeyen kuruluşlar IRS için 501 (c) (3) statüsüne başvurmalıdır.
Otomatik olarak verilmez. Ve bazı hayırsever faaliyetler ve gruplar küçük ya da geçici oldukları için geçerli değildir. Bazı hayır kurumları, genellikle vergi muafiyeti için başvuruda bulunmayan, kâr amacı gütmeyen dernekler olmayı tercih etmektedir. Kiliseler ve dini örgütler "kamu" hayır kurumlarından biraz farklı muamele görürler.
Özellikle ABD vergi kanunu söz konusu olduğunda, hiçbir şeyin basit olmadığını belirtmek gerekir.
501 (c) (3) vergiden muaf olmak isteyen hayır kurumları, üç testi yerine getirmek zorundadır:
Örgütsel Test
Vergiden muaf olmayan sivil toplum kuruluşları bu kategorilerden birinde yasal bir amaç için düzenlenmelidir:
- eğitici
- Dini
- hayırsever
- İlmi
- edebi
- Kamu güvenliği için test
- Belirli ulusal veya uluslararası amatör spor müsabakalarının teşvik edilmesi
- Çocuklara ve hayvanlara zulüm yapılmasını önleme
Siyasi Test
501 (c) (3) statüsüne sahip olan kuruluşlar, örgütlenme evraklarında, herhangi bir aday adına herhangi bir siyasi kampanyaya katılmayacaklarını ya da siyasi amaçlar için harcama yapmayacaklarını açıkça belirtmelidir. Bu faaliyetlere katılabilecek 501 (c) grubu vardır, ancak 501 (c) (3) kuruluşu yoktur.
Varlık Testi
Bir kar amacı gütmeyen kuruluşun tüzüğü, varlıkların veya gelirlerin bireylere dağıtımını yasakladığını belirtmelidir (hizmetlerinin adil tazminatı hariç). Kuruluş ayrıca, kurucularının, çalışanlarının, taraftarlarının, akrabalarının veya iş ortaklarının kişisel kazancı veya yararı için kullanılmayacağını açıkça belirtmelidir.
Alt çizgi
Özet olarak, birçok kar amacı gütmeyen kuruluş türü vardır.
Hepsi hayırsever kar amacı gütmeyen kuruluşlardır. Sadece 501 (c) (3) kuruluş, hem olumlu vergi muameleleri hem de bağışçıları için vergi indirimi almaktadır.
Hayırsever kuruluşlar 501 (c) (3) statüsünde IRS'ye başvurmalı ve hayır kurumlarını tanımlayan üç testi yerine getirmelidir: misyonla ilgili olan organizasyonel test; politik tarafsızlıkla ilgili olan politik sınav; ve kuruluşun varlıklarının kamu yararı için kullanılmasını gerektiren varlık testi.