Araştırma ve Geliştirme Ne Yeter?
Birçok işletme türü araştırma yapıyor ve hatta işletmenizin faaliyetlerinin vergi kredisi olarak kullanılabileceğinin farkında bile değilsiniz. İşletmeniz aşağıdaki gibi etkinliklerde vergi kredisi almaya hak kazanabilir:
- icatlar dahil olmak üzere özel ürünlerin geliştirilmesi,
- ürün kalitesini, güvenilirliğini veya işlevselliğini geliştirmek
- yazılım ürünlerini geliştirmek veya geliştirmek üzerine çalışmak
- iş performansını iyileştirmek için araştırma
- İşletmeniz için araştırma yapan üçüncü taraflara yapılan ödemeler
- İşletmenizde araştırma projelerinde çalışan çalışanlara yapılan ödemeler
IRS , vergi kredisi almaya hak kazanan araştırmanın
doğası gereği teknolojik bilgi elde etmek için üstlenilmiştir ve uygulaması vergi mükellefinin yeni veya geliştirilmiş bir iş bileşeninin geliştirilmesinde kullanılmak üzere tasarlanmalıdır. Ek olarak, araştırmanın faaliyetlerinin büyük bir kısmı, yeni veya geliştirilmiş bir işlev, performans, güvenilirlik veya kalite ile ilgili bir deney sürecinin öğeleri olmalıdır.
Hangi Vergi Kredileri Kullanılabilir? Bu Vergi Kredileri Nasıl Çalışır?
Genellikle, iş vergisi beyannamesinde gösterildiği gibi, vergi gelirleri doğrudan işletmenin gelirine karşı alınır.
Bu durumda, yukarıda belirtildiği gibi, PATH Yasası 2016'da başlayarak, küçük işletmeler için vergi kredisini genişletmiştir ve krediyi daimi kılmaktadır. Bu, plan yapmaya çalışan işletmelerin tahminlerini kaldırır.
Daha spesifik olarak, yeni işletmeler (5 yaş altı) ve vergi yılı için brüt makbuzlarda 5 milyon doların altında olan küçük işletmeler yılda 250.000 $ 'a kadar krediye hak kazanabilirler.
İşte bu vergi kredilerinin işleyişi şöyle: Bir işletme para harcıyor, ardından vergi kredisi için başvuru yapıyor. Kredi doğrudan iş gelirlerine karşı uygulanır, bu da gider için kesinti yapmaktan daha iyidir.
Vergi kredisinin alınabileceği üç tür vergi borcu vardır. 2015 mevzuatı, küçük işletmelerin vergi kredisini aşağıdakilere karşı almasına izin vermektedir:
- iş federal gelir vergisi borcu (federal gelir vergisi için ödenecek tutar).
- işverenin çalışanlar için Sosyal Güvenlik vergilerinin payı (Medicare vergileri değil) veya
- Alternatif Minimum Vergi.
Bu seçenekler, işletmelerin vergiyi uyguladıkları yerlerde daha fazla esneklik sağlar. Örneğin, yeni küçük işletmeler vergiyi uygulamak için yeterli gelir vergisi borcuna sahip olmayabilir, bu yüzden işletme diğer seçeneklerden birini seçebilir.
İşverenin Sosyal Güvenlik vergilerindeki payına karşı kredi almak, işletmeniz kar elde etmese bile krediyi alabilmeniz anlamına gelir.
Ar-Ge vergi kredisinin Alternatif Asgari Vergiye karşı alınabileceğini unutmayın. Bu alternatif vergi sahibinin kişisel vergi iadesine uygulanır, bu nedenle sadece geçiş vergileri için kullanılabilir . Bunlar, işletme sahibinin kişisel vergi iadesine kadar geçen ticari vergilerdir ve tek mülk sahipleri, LLC'ler ve ortaklıkları içerir.
Bu Ar-Ge Vergi Kredisine Nasıl Başvurulur?
IRS Form 6765-Artan Araştırma Faaliyetleri Kredisi'ne başvurarak belirli bir vergi yılı için kredi başvurusunda bulunacaksınız . Form, kredi almak için iki seçenek sunar:
- "Normal" kredi almak, veya
- Alternatif basitleştirilmiş krediyi kullanma.
Her seçenek, dahil edilen maliyetlerin bir listesini (ücretler, bilgisayar maliyetleri ve sarf malzemesi maliyetleri gibi) ve hesaplamaları içerir. Başlamadan önce 6765 formundaki talimatlardaki ayrıntıları okumak en iyisidir. IRS, daha fazla kredi ile sonuçlanan sonuçları görmek için her iki yöntemle çalışmayı önerir.
Bu Ar-Ge Vergi Kredilerini Düşürme veya İtfa Ettirme
Ayrıca, bu araştırma faaliyetlerinin maliyetini düşürmek veya itfa etmek (yaymak) isteyebilirsiniz. IRS, araştırma vergi kredilerinin düşülmesi veya itfa edilmesi için kılavuzlara sahiptir.
Sonuç olarak: Vergi Uzmanı ile Kontrol Edin
Bu tür vergi avantajları ile her zaman olduğu gibi, nitelikler ve süreç karmaşıktır.
Bu yazının amacı size vergi tavsiyesi vermek değil, vergi uzmanınız ile görüşmenizde kullanmanız için size genel bilgi sağlamaktır.