Hobi Kaybı Kuralıyla Nasıl Savaşılır?
Vergilerinizi bu şekilde azaltmak, mükemmel bir vergi stratejisidir.
Aslında, birçok vergi uzmanı, yüksek gelirli kişileri hobilerini "iş dünyasına" dönüştürmeye teşvik eder, böylece kayıpları olur. Şaşırtıcı olmayan bir şekilde, İç Gelir Servisi bu stratejiyi yakaladı.
Başparmak Hobi Kaybı Kuralı
Bir hobi ve vergi iadesine dayalı gerçek bir iş arasında ayrım yapmak için hızlı ve sert bir yöntem yoktur. Genel bir kural kuralının kullanılması dışında, meşru bir işletmeyi bir hobiden söylemenin bir yolu yoktur: Bir işletme, beş yıl içinde en az üçte bir net kar bildirirse, IRS, bunun kar amaçlı bir işletme olduğunu varsayar. Bir işletme beş yıl içinde ikiden fazla bir net zarar bildirirse, kar amacı gütmeyen bir hobi olarak kabul edilir.
Bu kural, genç işletmelere büyük bir kanıt yükü koymaktadır. Bir yandan, IRS yeni işletmelerin zarar görmesini bekliyor. Bir işletmenin kârlı olmadan önce bir veya iki yıl boyunca kaybı olması normaldir. Öte yandan, bir işletmenin kar elde etmeden önce birkaç yıllık kayıpları olabilir.
Diğer Faktörler
Beş yıllık üç yıllık kuralı karşılayamazsanız, kâr etkinizi dokuz diğer faktöre dayanarak kanıtlayabilirsiniz:
- Faaliyetini ticari olarak sürdürüyorsunuz.
- Faaliyete geçirdiğiniz zaman ve çaba, bunu karlılaştırmayı amaçladığınızı gösterir.
- Geçim kaynağınız için elde ettiğiniz gelire bağlısınız.
- Kayıplarınız, kontrolünüz dışındaki koşullardan kaynaklanır veya belirli bir iş türünüzün başlangıç aşamasında normal olarak kabul edilir.
- Kârlılığı artırmak için çalışma yöntemlerinizi değiştiriyorsunuz.
- Siz veya danışmanlarınız, faaliyetlerini başarılı bir iş olarak yürütmek için gerekli bilgiye sahip olursunuz.
- Geçmişte benzer faaliyetlerle kâr elde etmede başarılı oldunuz.
- Eğer faaliyet bazı yıllarda kar elde ederse, IRS karının ne kadarını ele alacağını düşünecektir.
- Faaliyette kullanılan varlıkların değerlenmesinden gelecekteki bir kazanç elde etmeyi bekleyebilirsiniz.
Ne Denetlenmişseniz?
İş kayıplarınızı savunan bir denetim zaman alıcı ve pahalı olabilir. Eğer kaybederseniz, IRS iş kaybınıza izin vermez. İşletme giderleriniz, iş gelirinizin kapsamı ile sınırlı olacak ve bu da sıfır kar demektir. Gelir vergisi, artı cezalar ve faizlerden bazılarını geri ödemek zorunda kalacaksınız. Ve IRS ile savaşmak ve para kazanmaya odaklanmak yerine bir muhasebeci ödemek için zaman harcamanız gerekecek.
Ne yapalım?
İlk ve en önemlisi, serbest çalışmalarınızı çok farklı bir şekilde yürütmelisiniz. Bu, iyi kayıtların tutulması ve müşterilerle, son tarihlerle ve projelerle toplantılar gösteren bir iş günlüğü tutmak anlamına gelir.
İşletmenizi tanıtan bir kartvizitimiz ve bir web siteniz olmalı ve hatta iniş yapmamanız için başvurduğunuz serbest kayıtların kaydını tutmalısınız. IRS'in, tüm bu bilgileri gösteren bir günlük planlayıcı ile denetiminize ulaşmanız halinde, sadece bir hobisi olduğunuzu kanıtlaması daha zor olacaktır.
Ek olarak, hobi kaybı kuralı, Takvimi C'ye tabi kılan tek mal sahipleri için geçerlidir, bu yüzden iş yapma konusunda ciddi olduğunuzu kanıtlamanın en kesin yollarından biri - sadece bir hobiye girmiyorsunuz ve harcamalarınızı yazmaya çalışıyorsunuz - Vergi amaçları için ayrı bir işletme kurumu oluşturmak.
Her biri kendi vergi yapısına sahip olan çeşitli işletme kuruluşları arasından seçim yapabilirsiniz.
C Şirketler
Düzenli şirketler bazen onları Altkuruluş S Kurumları veya “S kolordu” ndan ayıran “C kolordu” olarak adlandırılır. C kurumlarının kendi vergi kimlik numaraları vardır ve kendi vergi beyannamelerini oluştururlar.
Bir şirketin bir kaybı varsa, bu zarar gelecek yılın karlarını dengelemek için ileriye gider. Şirketler birkaç yıl zarar görebilir ve birikmiş zararlar gelecekteki karları dengeleyebilir.
S Şirketler ve Ortaklıklar
Bunlar "geçişli varlıklar". Bu işletmeler kurumsal düzeyde vergilendirilmemektedir. Herhangi bir kâr veya zarar hissedarlarına iletilir ve hissedarlar kar veya zararı kişisel vergi beyannamelerinde rapor ederler.
En az bir başka iş ortağınız varsa, bir ortaklık kurabilirsiniz, ancak tek hissedar veya sahibi sizseniz bir S corp oluşturulabilir. Her iki S grubu da ortaklık ve iş ortaklıkları kâr veya zararlarını iş vergisi beyannamesi üzerinden rapor ederler, daha sonra hissedarların kar veya zarar paylarını bildirmek için her bir hissedarına Forms K-1 çıkarırlar.
IRS, hissedarın S-Corp ya da ortaklık için çalıştığını varsayar ki, en azından pay sahibinin gelirinin bir kısmının vergiye tabi ücret olacağını bekler. Bir denetimden kaçınmak için kendinize makul bir maaş ödemek zorunda kalacaksınız ve işin hiç para kazanmasa bile bu maaştan vergi ödemek zorunda kalacaksınız.
Bir ortaklık kurmayı seçerseniz, ikinci hissedarınız eşiniz, başka bir önemli kişi veya başka bir kişi olabilir. 50-50 sahiplik düzenlemesi olmak zorunda değil. Eşiniz, diğer yüzde 99'un kontrolünü elinde tutarken, ortaklığın yüzde 1 kadar azına sahip olabilir.
Sınırlı Sorumlu şirketler
Sınırlı bir sorumluluk şirketi , şirketin dahil olduğu devlet tarafından belirlenir. Ayrı bir federal vergi kuruluşu değil. Federal düzeyde bir ortaklık olarak vergilendirilir veya LLC seçerse, bunun yerine bir C şirketi olarak vergilendirilebilir. LLC'nin yalnızca bir hissedarı varsa, "göz ardı edilmiş" bir varlık olabilir ve bunun yerine Form 1040 Çizelge C'ye vergilendirilir.
İş Varlığını Zarar Verme Stratejisi Olarak Kullanma
Eğer iki yıllık kayıplarınızı zaten kullandıysanız ve Çizelge C'yi doldurduysanız, ayrı bir iş kurmanın kayıplarınızı koruyup koruyamayacağını düşünün. Potansiyel bir IRS denetiminin ek maliyetini hesaba katın, sonunda kendinizi savunmakta başarılı olsanız da, evinizin durumuna dahil olmanın ek maliyetini de hesaba katın.
Ticari faaliyetinizin uzun vadede kârlı olması bekleniyorsa, C kurumunu oluşturmayı düşünebilirsiniz çünkü mevcut zararlar gelecekteki karları azaltacaktır. IRS açıkça, beş yıldan üç yıla kadar olan kuralın C kurumları için geçerli olmadığını açık bir şekilde belirtti.
Ticari faaliyetinizin öngörülebilir bir gelecekte zarar vermeye devam edeceğini düşünüyorsanız, bir ortaklık veya S şirketi kurmayı düşünün. Mevcut zararlar 1040'ınızdaki cari geliri azaltacaktır, ancak eğer varsa gelecekteki karlar önceki zararlarla azalmayacaktır.
S kurumları - ya da ek hissedarı bulabileceğiniz bir ortaklık - Schedule C taban şirketleri ve düzenli C şirketleri arasında bir orta yol sunar. Kendinize bir Scorp maaşı ödemek dezavantaj gibi gelebilir, ancak kayıpların artması ve karların en aza indirilmesi etkisine sahiptir.
Kişisel kararınız, diğer geliriniz, marjinal vergi paranteziniz, gelecekteki kâr beklentiniz ve kayıt tutma ve IRS ile ilgilenme konusundaki kişisel toleransınız gibi etkenlerden sonra yapılmalıdır. Birleştirme daha fazla evrak gerektirir, ancak bir Program C taban sahibi kalması, daha fazla denetleme şansınız olduğu anlamına gelir.