Kesintileri Hesaplama ve Raporlama
Net Ödeme için Temel Formül:
Çalışanın brüt ücreti (ücret oranı x saat çalıştı)
eksi Yasal bordro vergi indirimleri
eksi Gönüllü bordro indirimleri
eşittir Net Öde.
Yasal Bordro Vergi Kesintileri
Yasa, bordro vergilerinin bir çalışan maaş çekincesinden mahsup edilmesi gerektiğini gerektirmektedir. İşverenler bu stopajları çeşitli vergi kuruluşlarına iletmelidir. Bordro vergi indirimleri aşağıdakileri içerir:
- Federal gelir vergisi stopajı (Yayın 15'deki stopaj tablolarına dayanarak)
- Sosyal Güvenlik vergisi stopajı (2017 yılı itibariyle yıllık 127,200 ABD Doları tutarında vergilendirilebilir kazancın yüzde 6,2'si kadar)
- Medicare vergi stopajı (yüzde 1,45)
- Ek Medicare vergi stopajı (% 0,9) 200.000 $ 'dan fazla çalışanlar için geçerlidir (bu 2013 yılında başlayan yeni bir vergi stopaj şartıdır)
- Devlet gelir vergisi stopajı
- Çeşitli yerel vergi kesintileri (şehir, ilçe veya okul bölgesi vergileri, devlet engelliliği veya işsizlik sigortası gibi).
Gönüllü Bordro Kesintileri
Gönüllü bordro kesintileri, çalışanın indirimi kabul etmesi halinde çalışanın maaşından kesilir.
Gönüllü kesintiler, çalışanın katılmayı seçtiği çeşitli faydalar için ödeme yapar veya katkıda bulunur. Gönüllü bordro kesintileri aşağıdakileri içerebilir:
- Sağlık sigortası primleri (tıbbi, diş ve göz bakımı)
- Hayat sigortası primleri
- Emeklilik planı katkıları (401 (k) planı gibi)
- Çalışan hisse senedi alım planları (ESPP ve ESOP planları)
- Yemekler, üniformalar, sendikalar ve diğer iş harcamaları
Gönüllü kesintiler, ödenen faydanın türüne bağlı olarak vergi öncesi veya sonrası vergi ile ödenebilir. Bazı vergi öncesi kesintiler, federal gelir vergisine tabi maaşları azaltırken, diğer kesintiler de Sosyal Güvenlik ve Medicare vergilerine tabi olan ücretleri düşürmektedir. IRS Yayınları 15 ve 15-B, çeşitli amaçlar için hangi avantajların vergi olduğunu açıklar ve profesyonel dereceli bordro yazılımı, vergiyle ilgili tüm bordro hesaplamalarını takip etmenize yardımcı olur.
İşveren Bordro Vergi Sorumlulukları
Bordro vergilerinin sorumluluğu çalışanlara maaş çeki düzenlendikten sonra da devam etmektedir. Şirket aşağıdakilerden sorumludur:
- İşverenin bordro vergilerinin payını ödemek
- Vergi mükelleflerinin çalışanların maaş çeklerinden mahsup edilmesi
- Çeşitli mutabakat raporlarının hazırlanması
- Mali raporlama yoluyla bordro giderlerinin muhasebeleştirilmesi
- Ve bordro vergi beyannamesi
İşveren Bordro Vergileri
Şirketler bordro vergilerini de ödemekle yükümlüdürler. Bu bordro vergileri, bir çalışanın brüt ücretinin masrafı üzerinden ve üzerinde bir ek masraftır. Bordro vergilerinin işveren kısmı aşağıdakileri içerir:
- Sosyal Güvenlik vergileri (yıllık azami yüzde 6,2)
- Medicare vergileri (ücretlerin yüzde 1.45'i)
- Federal işsizlik vergileri (FUTA)
- Devlet işsizlik vergileri (SUTA)
FICA Vergileri
FICA Federal Sigorta Katkıları Yasası anlamına gelir. FICA vergisi hem Sosyal Güvenlik hem de Medicare vergilerinden oluşmaktadır. Sosyal Güvenlik ve Medicare vergileri hem çalışan hem de işveren tarafından ödenmektedir. Her bir parti bu vergilerin yarısını öder. Birlikte, FICA vergilerinin her iki yarısı da şu şekilde kırılmış, yüzde 15.3'e kadar çıkmaktadır:
- Sosyal Güvenlik (çalışan% 6,2 öder)
- Sosyal Güvenlik (işveren% 6,2 öder)
- Medicare (çalışan% 1.45 öder)
- Medicare (işveren% 1.45 öder)
2013 itibariyle, hane reisi, bekar veya reşit olmayan bir çocukla birlikte ve Medicare maaşı 200.000 ABD Doları'nı aşan bir vekil olarak vergi beyan eden çalışanlara Ek Medicare vergisi uygulanır.
Eşik, ayrı vergi iadeleri dosyalayan evli kişiler için daha düşüktür: 125.000 dolar. Ek Medicare vergisi, müşterek vergiler veren evli vergi mükellefleri için 250.000 $ 'dan fazla gelir için geçerlidir.
Bu sadece çalışanlara ait bir vergidir. İşverene uygulanan herhangi bir vergi yoktur.
Sosyal Güvenlik çalışan kısmı, 2011 ve 2012 yıllarında belirlenen yüzde 4,2 seviyesinden yükselmiştir. Bütçe vergisi tatili 2010 Yılı Vergi Tahsil Yasası'nın bir parçası olarak yürürlüğe girmiş olup, daha sonra HR 3765 tarafından uzatılmış ve 3630 HR tarafından yeniden genişletilmiştir. Ancak, Sosyal Güvenlik çalışan kısmı 2013 yılında yüzde 6,2'ye geriledi.
Bordro Vergi Bildirimi
İşverenlerin bordro vergi yükümlülüklerini bildirmeleri ve bordro vergilerini zamanında yatırmaları gerekmektedir. Raporlama gereksinimleri şunları içerir:
- Federal vergi indirimi yapmak
- Yıllık federal işsizlik vergi iadesi (Form 940 veya 940EZ)
- İşverenin üç aylık bordro vergi iadesi (Form 941)
- Federal Federal Gelir Vergisi Yıllık Getirisi (Form 945)
- Ücret ve Vergi İfadeleri (Form W-2)
İşverenler ayrıca çeşitli eyalet ve yerel ajanslarla raporlar hazırlama şartlarına da sahiptir. İşverenler, Amerikan Bordro Kurumu web sitesi aracılığıyla devlet vergi kuruluşlarına bağlantılar bulabilir.
Orijinal olarak İnsan Kaynakları (PHR) sertifikalı bir uzman olan Diana Van Blaricom tarafından yazılmıştır. Beverly Bird tarafından düzenlenmiş ve revize edilmiştir.