Hesaplanan Yılı ve Vergi Yılı Açıklandı
Her işletmenin mali yılı vardır. Bir şirketin mali yılı mali yılıdır; Şirketin muhasebe amaçlı kullandığı herhangi bir on iki aylık dönemdir. Mali yıl, yıl sonu tarihini belirterek ifade edilir. Mali yıl sonu, 31 Mart, 30 Haziran, 30 Eylül veya 31 Aralık tarihleri arasında herhangi bir çeyreğin sonu olabilir.
Sorunu karıştırmak için IRS, bir mali yılın "31 Aralık dışında herhangi bir ayın son gününde biten 12 ardışık ay" olduğunu söyledi. IRS, vergi yılını mali yıl veya takvim yılı olabileceğini belirterek "mali yılı", "vergi yılı" ndan ayırır.
Mali Yıl ile Vergi Yılı Arasındaki Fark Nedir?
Vergi yılı, IRS tarafından vergi amaçları için kullanılan bir yılın adıdır. IRS diyor ki,
“Vergi yılı”, kayıtların tutulması ve gelir ve giderlerin raporlanması için yıllık hesap dönemidir.
Vergi yılı amaçları için IRS, bu iki yıldan birini işletme vergisi yılı olarak kullanabileceğinizi söylüyor:
- Bir takvim yılı - 1 Ocak'tan 31 Aralık'a kadar veya
- Şirketinizin mali yılı. Mali yılınız 31 Aralık'ta sona eriyorsa, işletme vergi yılı olarak gerçekten bir takvim yılı kullanıyorsunuz demektir.
Bu şekilde düşün:
- İşletme mali yılı içseldir ; Mali yılın sonunda, mali durumunuzu hissedarlarınıza ya da sadece kendinize bildirirsiniz.
- İşletme vergisi yılı haricidır ; Vergi amacıyla IRS'ye rapor ettiğiniz on iki aylık dönemdir.
İşletmenizin mali yılı neredeyse her zaman vergi yılınızdır, ancak olması zorunlu değildir. 31 Mart mali yılı sona eren bir kurum, 31 Mart tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kurumlar vergisi beyannamesi de verebilir.
Şirketimin Mali Yılı Neden Önemlidir?
Sahip olduğunuz işletme türüne göre değişir. Satış ve faaliyetlerde yüksek ve alçak olan mevsimlik bir işiniz varsa, faaliyet sona erdikten sonra iş mali yılın çeyreğin sonuna kadar sahip olmak istediğinize karar verebilirsiniz. Bu, işinizin yıl boyunca nasıl yapıldığını görmeyi kolaylaştırır.
Örneğin, tüm satışlarını bayramlarda yapan bir perakende işi 31 Aralık'ın sonuna kadar isteyebilir.
Şirketimin Mali Yılı Nasıl Kullanılır?
Mali yılınız öncelikli olarak vergi amaçları için kullanılır. IRS'nin "mali yıl vergi mükellefleri" olarak adlandırılan özel bir vadesi var . Bu tür vergi dosyalayıcısı, takvim yılı temelinde değil, mali yıl bazında dosyalanır. Ortaklıklar, şirketler ve S kuruluşlarının takvim yıl sonu itibariyle farklı bir mali yıl sonu olabilir.
Mali yıl sonu aynı zamanda dosyalama tarihlerini ve uzatmaların bitiş tarihlerini belirlemek için de kullanılır .
Kanuna göre belirli bir mali yıla sahip olmak zorunda mıyım?
İşletmenizin, işletme türünüze bağlı olarak istediğiniz mali yılınız olabilir (aşağıya bakın). Ancak, hiçbir mali yıl olmamak neredeyse imkansızdır, çünkü IRS bu tarihten size soracaktır.
IRS'nin vergi yılları için bazı gereksinimleri vardır. Tek şirket mülkiyeti olarak vergilendirilen bir işletme (iş planı gelir vergisi beyannamesi C Çizelgesinde dosyalar), 31 Aralık'ı iş vergi yılı olarak kullanmalıdır. Tek üyeli LLC'ler tek mülk sahibi oldukları için vergilendirildikleri için, ayrıca 31 Aralık mali hesap mali yılı kullanmaları gerekir.
Genel olarak, herkes takvim yılını vergi yılı olarak kabul edebilir. Ancak, aşağıdakilerden herhangi biri geçerliyse, takvim yılını kabul etmeniz gerekir:
Hiçbir kitap veya kayıt tutmazsınız;
Yıllık hesap döneminiz yok;
Mevcut vergi yılınız bir mali yıl olarak nitelendirilmez; veya
Bir takvim yılını İç Gelir Kanunu veya Gelir Vergisi Yönetmeliği hükümleri ile kullanmanız gerekmektedir.
Mali Yıl Sonu için En İyi Tarih Nedir?
Mali yıl sonu tarihleri iki kriter kullanılarak belirlenir:
- İş türü. Şahıs mülkiyeti veya tek mülkiyet sahibi olarak vergilendirilen bir işletme (örneğin, tek üyeli LLC ), kişisel vergi yılı sonuna denk gelmek için 31 Aralık mali yıl sonu kullanmalıdır.
- Iş döngüsü. İşletmeniz tek bir mülk olarak vergilendirilmediyse, mali yıl sonunuz için herhangi bir çeyreğin sonunu seçebilirsiniz. Çoğu şirket mali yılsonunu kendi sektörleri için iş döngüsüne dayandırır ve mali yıl sonu için en yoğun zamanın sonunu seçer.
Yaz aylarında işlerinin çoğunu yapan şirketler 30 Eylül sonunu seçebilirler. Eğer işiniz ABD hükümeti ile çok iş yaparsa, federal hükümetin yıl sonu ile aynı zamana denk gelmek için 30 Eylül sonrasını seçebilirsiniz. İşletmeniz tatil günlerinde satışlarının çoğunu yapıyorsa, 31 Aralık'ı seçebilirsiniz.
Şirketimin Mali Yılını Nasıl Değiştiririm?
Mali yıl bir içsel mesele olduğu için, şirketiniz, kurumsal yönetmeliklerinize, herhangi bir ortaklık ya da LLC sözleşmesine ya da başka yollara (mali danışmanınıza danışın) göre mali yılda değişiklikler yapabilir.
Mali Yılımı IRS'ye Rapor Etmeli miyim?
Hayır, ama IRS'i hangi vergi yılını kullandığınızı bilmelisiniz. IRS, "Gerekli bir vergi yılınız olmadığı sürece (örneğin, tek mal sahipleri), bu vergi yılını kullanarak ilk gelir vergisi beyannamenizi vererek bir vergi yılını kabul edersiniz."
Mali yılınızı değiştirirseniz, vergi yılınızı değiştirmeniz gerekir. Vergi yılınızı değiştirmek isterseniz, IRS onayınız olmalıdır. Dosya Formu 1128 - Bir Vergi Yılı Kabul Edin, Değiştirin veya Verme Başvurusu .