Ortalama Tahsilat Dönemi Oranı Hesaplaması
Ortalama toplama dönemi oranını hesaplamak için formül:
Dönemdeki Gün Sayısı x Ortalama Alacak Hesapları ÷ Net Kredi Satışları = Tahsilat Günleri
Bu ortalama toplama dönemi oranı formülünü kullanırken, gün sayısı (365) veya nominal hesap yılı (360) veya başka bir dönem olabilir, diğer veriler - alacak hesapları ve net kredi satışları - aynı sayıda güne yayılır.
Dönem boyunca alacağımız ortalama hesaplar , dönemin başında alacak hesapları ve dönem sonunda alacak hesapları toplanarak, sonra 2'ye bölünerek belirlenebilir. Çoğu işletme, bazen haftalık olarak ödenmemiş alacakları dikkate alır. sık sık aylık. Daha uzun hesaplama dönemleri için, alacak hesapları için başlangıç ve bitiş rakamları, şirketin gelir tablosunda veya bilançoda bulunabilen yıl için aylık alacak hesapları eklenerek bulunabilir.
Net kredi satışları , tüm kredi satışlarının toplamı, söz konusu dönem için toplam iadelerin toplamıdır. Çoğu durumda, bu net kredi satış rakamı şirketin bilançosundan da alınabilir.
Hesaplamanın sonucu, kredi bakiyesi ödenene kadar kredi satışının başlatıldığı zaman arasındaki ortalama gün sayısıdır.
Hesaplamanın Çalışan Bir Örneği
Örneğin, 2016 mali yılının başlangıcında, Company, Inc.'ın 46.000 $ 'lık bir alacak hesabına sahip olduğunu söyleyebiliriz. Aynı yılın sonunda, alacak hesapları olağanüstü 56.000 dolardı. Aynı dönemde net kredi satışları - brüt satış eksi getirileri - 600.000 $ oldu.
- 46.000 adet başlangıç hesabının eklenmesi ve toplam 56.000'inin alınmasına ilişkin hesapların toplamı 102.000'dir. İkiye bölünerek, bir yıllık hesap döneminde ödenmemiş ortalama alacak hesapları olan 51.000'e eşittir.
- Alacak olan ortalama hesapların (51.000) 365 güne çarpılması 18.615.000'e eşittir.
- 18.615.000 adet net satışın 600.000'e eşit olması 31.025 güne eşittir, yani kredi satış tarihinden itibaren ödenmemiş bakiyeye kadar geçen ortalama gün sayısıdır.
Ortalama Tahsilat Dönemi Oranının Önemi
Şirketinizin ortalama tahsilat dönemi oranı rakamını bilmek, işinizde size birden fazla değerli bilgi verir. Yine de, bir miktar dikkatle yorumlanmalıdır.
Bir şey için, anlamlı olmak için oranın karşılaştırmalı olarak yorumlanması gerekir. Önceki yıllara kıyasla, işletmenin alacaklarını artırma kapasitesi nedir - günler arası rakam düşüş gösteriyor ya da artıyor mu?
Eğer ikincisiyse, hesabınıza alacaklarınızın likidite kaybettiği anlamına gelir ve bu trendi tersine çevirmek için olumlu adımlar atmanız gerekebilir.
Firmanızın ne kadar iyi çalıştığını yargılamak için şirketinizin kredi politikasını , kredi satışından elde edilen ortalama günler ile denge tahsilatı arasında karşılaştırmalısınız. Örneğin, ortalama tahsilat süresi 45 gündür, ancak firmanın kredi politikası alacaklarını 30 gün içinde toplamaktır, bu bir problemdir. Ancak, ortalama tahsilat süresi 45 gündür ve açıklanan kredi politikası net 10 gün ise, bu daha kötüdür; Müşterileriniz, kredi sözleşmesi şartlarına uymaktan çok uzaktır ve bu, firmanızın kredi politikasına bir göz atmayı ve durumu değiştirmek için gerekli önlemleri almayı gerektirir;
- Kredi gereksinimlerinin sıkılaştırılması
- Kredi şartlarını müşterilerinize daha açık hale getirmek
- Ödenecek tutarın netleşme süresinden sonra iskonto süresi hesaplanması, bu tutar 10 gün içinde ödenmesi durumunda 2/10 / net 30, yani 30 gün içinde ödenmesi gereken toplam bakiye ile yüzde 2'dir.
- Suçlu hesaplarda daha iyi takip kurulması
- Vadesi geçmiş hesaplarda izinli faiz ödemesinin yapılması