Kontrollü bir yabancı şirketin geçmişi nedir?
Her iş yasal olarak mümkün olduğunca az gelir vergisi ödemeye çalışır (buna vergi kaçakçılığı denir).
Ancak, 21. yüzyıldaki iş dünyasının küresel doğası, vergilerden (yasal değil) kurtulmak için ABD dışında iş ve iş kurma denilen bir olgu yarattı.
ABD ve diğer ülkeler, ülkeden gelir elde etme girişimlerini kontrol etmeye çalışıyorlar. Genellikle, bu gelir raporlama gereksinimleri biçimindedir. Investopedia'ya göre, kontrol edilen bir şirket ABD vatandaşlarının sahip olduğu hisse sayısına göre tanımlanmaktadır. Gerekli sayıda yabancı hissedardan daha azına sahip bir şirket, kontrol edilenden bağımsız olarak bağımsız olarak değerlendirilmektedir.
Kurumsal hissedarlar, kurum kazancına ancak temettü aldıklarında vergi öderler. ABD yerli şirketlerine temettü alırlarsa, bu temettüler her yıl Form 1099-DIV kullanılarak raporlanmalıdır. Ancak bu hissedarlar yabancı şirketlerden temettü ya da başka bir gelir elde ederse, bu geliri rapor etmek ya da vergi ödemek zorunda olmadığını düşünebilirler.
ABD'li iş sahiplerini yabancı şirketlerden elde ettikleri gelire vergi olarak vermenin bir yolu olarak, kontrol edilen yabancı şirketin devreye girdiği yer burası.
Bir Yabancı Kurum Nedir?
İş dünyasında “yabancı” kelimesinin iki anlamı vardır. Yabancı bir şirket genellikle, orijinal halinden başka bir ülkede veya ülkede iş yapmak için kurulmuş herhangi bir şirkettir.
Örneğin, bir şirket orijinal olarak Delaware'e dahil edilmiştir ; bu eyalette yerli bir şirket olarak kabul edilir. Ancak şirket New York'ta da iş yapıyor, bu yüzden New York eyaleti ile yabancı şirket statüsüne başvurmak zorunda. Şirket ayrıca İrlanda'da da iş yapabilir. İrlanda'da bir yan kuruluş kurabilir ve İrlanda şirketi yabancı bir şirket olarak kabul edilir.
CFC statüsünün amacı için, IRS yalnızca ABD dışı şirketleri ve sadece şirketler olarak vergilendirilen şirketleri ( LLC'nin bir şirket olarak vergilendirilmesini tercih eden şirketler dahil) dikkate alır .
Kontrollü Yabancı Bir Kurum IRS Tarafından Nasıl Tanımlanır?
CFC durumu, Dahili Gelir Kodunun Alt F Bölümü altında kuruldu, bu yüzden bazen bir Subpart F düzenlemesi olarak adlandırılır. Kontrollü Yabancı Şirket kategorisi, ABD vatandaşları tarafından kontrol edilen yabancı şirketlerin gelirleri hakkında bilgi toplamak ve bu gelir üzerinde vergi toplamak amacıyla oluşturulmuştur. CFC'lerin memurları, yöneticileri ve hissedarları, bu şirketlerin kazançlarından elde edilen geliri rapor etmelidir.
IRS bir yabancı şirketi aşağıdaki gibi kontrol edilir:
"oy hakkına sahip olan tüm hisse senedi sınıflarının toplam oy hakkının yüzde 50'sinden fazlası veya tüm hisse senetlerinin değerinin yüzde 50'sinden fazlası ABD hissedarları tarafından (doğrudan, dolaylı veya yapıcı) sahip olunan Yabancı şirketlerin vergi yılı boyunca herhangi bir günde. "
IRS, aynı zamanda, yabancı bir şirketin ABD hissedarını tanımlayan bireysel hissedarlara da bakıyor.
“... yabancı bir şirketin toplam oy gücünün yüzde 10'una veya daha fazlasına sahip ABD'li bir kişi”
Diğer bir deyişle, yabancı bir şirket, ABD hissedarlarının sahip olduğu hisse senedi miktarına göre kategorize edilir. Hisse senetlerinin yüzde 50'sinden fazlası ABD hissedarlarına aitse, şirket kontrollü bir yabancı şirket (CFC) olarak kabul edilir.
IRS, denetçilere , IRS'nin CFC'lere ilişkin olarak gördüğü kriterler hakkında bilgi yayınlar. Hızlı bir bakış
- Bireyin yabancı bir şirkette hisse sahibi olup olmadığı.
- Hissedarın, CFC tanımlaması amacıyla bir "USShareholder" olup olmadığı. Pay sahibinin ikamet ettiği yurttaşlık veya sahiplik oranı dikkate alınır.
- İşletmenin Kontrollü Yabancı bir Şirket olup olmadığı - vergi amaçları için bir şirket olarak kabul edilen ABD dışı bir işletme olması gerekir.
Alt Bölüm F kapsamında, IRS, hissedarı “gerçekte CFC'nin mevcut kazançlarının belirli kategorilerindeki orantılı payını almış gibi” değerlendirir.
Kontrollü Yabancı Bir Şirketten Nasıl Gelir Beyan Edilir?
Yabancı bir şirkette kontrole sahip olan ABD'li pay sahipleri, CFC'den elde ettikleri gelir paylarını ve Birleşik Devletler Mülkiyetine yatırılan CFC'nin kazanç ve kar paylarını rapor etmelidir. Bu mülk yatırımları, maddi varlıkları (varlıkları) ve yabancı şirketteki hisse senetlerini içermektedir.
Kurum, Bazı Yabancı Şirketlere Saygılı IRS Form 5471- ABD Kişilerinin Bilgi Dönüşü ile ilgili yıllık bir rapor hazırlamalıdır. Bu form doldurulur ve kurumun gelir vergisi beyannamesine eklenir.
Vergi yılı için şirket tarafından 5471 no'lu dosya düzenlenmiştir. ve hakkında bilgi gerektirir:
- Bireyler (ABD vatandaşları): memurlar, hissedarlar ve yönetmenler
- Tüm ABD hissedarlarının ve sahip oldukları borsaların listesi
- Şirketin hisse senedi ve hisse senedi sınıfları olağanüstü
- Kurumun vergi yılı için bilanço ve gelir tablosu.
Kurum tarafından yapılan 5471 bilgi dönüşüne ek olarak, yukarıdaki yüzde 50'lik kriteri karşılayan her bir ABD hissedarı, memuru veya yöneticisi için ayrı bir rapor gereklidir. Bu rapor, kişinin gelirlerini ve diğer gelir ve yatırımları yabancı şirketin gelirinden listeler. Gelir vergisi beyannamesi gelirini de içermesi gereken kişiye Yabancı Kurumdan Gelir Tablosunun Özeti adı verilen bu bireysel rapor verilir.
Bireyler tarafından alınan gelir ve bu gelir üzerindeki vergi, şirketin ödediği kurumlar vergisinden ayrıdır.
Bu formu hazırlamak için yabancı şirketler ve vergiler hakkında bilgi sahibi deneyimli bir vergi uzmanına ihtiyacınız olacaktır.
Diğer Ülkeler Kontrollü Yabancı Şirketlere Sahip midir?
ABD dışındaki birkaç ülke, Rusya, İngiltere, Almanya, Japonya, Avustralya, Yeni Zelanda, Brezilya ve İsveç dahil olmak üzere kontrollü bir yabancı şirket atamasına sahiptir. Her ülke, CFC statüsünü belirlemek ve bireyleri tanımlamak ve yabancı gelir vergileri bildirmek ve ödemek zorunda kalmaları için kendi kurallarına sahiptir.
CFC Geliri Nasıl Verilir?
Form 5471'de listelenen bireyler için yukarıda açıklanan Özet Rapor, kişinin bireysel gelir vergisi beyannamesine dahil edilmiştir. Bilgilerin dahil edildiği iade bölümü, gelir türüne bağlıdır. Örneğin, gelir temettü ise, gelirler B Planına ve Faizine İlişkin Sıralamalar da dahil edilebilir.
Gelir vergisi nasıl gelir gelirine bağlıdır. Kâr payı geliri, örneğin temettü türüne ve tutulduğu sürenin uzunluğuna bağlı olarak vergilendirilir.
CFC gelirinizin gelir vergisi beyannamenizde nereye konulduğu hakkında daha fazla bilgi için, 5471 no'lu talimatlar ile bu IRS makalesine bakınız.
Kontrollü Yabancı Şirket statüsü karmaşıktır ve gelirinizi bir CFC'de hissedar olarak raporlamanız gerekip gerekmediğini bilmek zordur. Bu makaledeki genel bilgiler sadece bir genel bakış olup, vergi veya hukuki danışmanlık amaçlı değildir. Gelirinizi yabancı kazançlarınızdan bildirmeniz ve bu gelir üzerinden vergi ödemeniz gerekebileceğini düşünüyorsanız, vergi uzmanınızla konuşun.